Od 1 stycznia 2026 roku w życie wejdą nowe przepisy dotyczące rozliczania kosztów samochodów osobowych w firmie. Oznacza to niższe limity podatkowe przy leasingu, wynajmie i amortyzacji pojazdów. Choć zmiany mają na celu promowanie aut niskoemisyjnych, dla wielu przedsiębiorców będą one oznaczać mniej korzystne rozliczenia.
Dlatego teraz – w 2025 roku – to najlepszy moment, aby porozmawiać o leasingu i zaplanować kolejne kroki. Właściwie przygotowana umowa zawarta jeszcze przed końcem roku pozwoli zachować dotychczasowe korzyści, z których korzystali przedsiębiorcy.
Jak podkreśla Paweł Rogala, Dyrektor ds. Leasingu w Credipass:
„Zmiany w przepisach nie oznaczają końca leasingu. Wręcz przeciwnie – to wciąż jedno z najkorzystniejszych i najbardziej elastycznych narzędzi finansowania samochodów firmowych. Kluczem jest jednak dobre przygotowanie do nowych zasad.”
Dlaczego wprowadza się zmiany w leasingu od 2026 roku?
Nowe limity to efekt dostosowania przepisów podatkowych do realiów rynkowych oraz polityki klimatycznej UE. Rząd chce w ten sposób zachęcać przedsiębiorców do wyboru pojazdów niskoemisyjnych i elektrycznych, jednocześnie ograniczając preferencje dla samochodów spalinowych.
Jakie będą limity amortyzacji od 1 stycznia 2026 roku?
Od 2026 r. obowiązywać będą nowe pułapy kosztów uzyskania przychodu przy finansowaniu samochodów firmowych:
- 100 000 zł – dla samochodów spalinowych i większości hybryd,
- 150 000 zł – dla pojazdów niskoemisyjnych (emisja poniżej 50 g CO₂/km),
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych.
Limity będą dotyczyć amortyzacji, leasingu operacyjnego i najmu.
Co istotne – nowe przepisy obejmą również umowy leasingu zawarte przed 2026 rokiem, jeśli raty, opłaty wstępne lub wykup będą płacone po tej dacie.
Wyjątek stanowi amortyzacja – jeśli pojazd zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych do końca 2025 roku, przedsiębiorca zachowa dotychczasowe limity (150 000 zł / 225 000 zł).
Jak przygotować się na zmiany w 2025 roku?
Każdy przedsiębiorca ma inną sytuację finansową, ale jedno jest pewne — rok 2025 to ostatni moment, by skorzystać z obecnych zasad.
Oto, o co warto zadbać:
- Zawrzyj umowę leasingową przed końcem 2025 roku – zwłaszcza jeśli planujesz samochód o wartości powyżej 100 000 zł. Jeśli odbiór samochodu odbędzie w 2026 r, ale umowę podpiszesz jeszcze w 2025 r. to w leasingu finansowym i pożyczce leasingowej obowiązuje wcześniejszy, wyższy limit amortyzacji 150 tys. zł. Natomiast dla leasingu operacyjnego opłaty zafakturowane jeszcze w 2025 r. będą rozliczane limitem 150 tys. zł, od 2026 r. limitem 100 tys. zł.
- Wprowadź auto do ewidencji środków trwałych jeszcze w tym roku, aby zachować dotychczasowy limit amortyzacji.
- Postaw na samochody niskoemisyjne lub elektryczne, których limity nie ulegną zmianie.
- Skonsultuj strukturę kosztów – wysokość opłaty wstępnej, okres leasingu i wartość wykupu mogą znacząco wpłynąć na Twoje rozliczenia.
Przykład – jak zmiana limitu wpłynie na firmę?
Pan Marek prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i planuje leasing SUV-a o wartości 180 000 zł netto.
- W 2025 roku może odliczać koszty leasingu do limitu 150 000 zł.
- Od 2026 roku – limit spadnie do 100 000 zł, co oznacza, że część rat przestanie być kosztem podatkowym.
Leasing nadal się opłaca – dzięki podwójnemu odliczeniu
Choć limity się zmienią, najważniejsza zaleta leasingu pozostaje bez zmian – możliwość tzw. podwójnego odliczenia:
- po pierwsze – w kosztach pojawiają się raty leasingowe i opłata wstępna,
- po drugie – po wykupie auta można amortyzować jego wartość.
To rozwiązanie sprawia, że leasing nadal będzie jednym z najkorzystniejszych sposobów finansowania samochodu firmowego, szczególnie dla przedsiębiorców, którzy chcą rozłożyć koszty w czasie i zachować płynność finansową.
Najczęstsze pytania klientów o zmiany w leasingu od 2026 roku
- Czy umowy leasingu operacyjnego zawarte w 2025 roku będą nadal korzystne po zmianach?
Tak — leasing operacyjny pozostanie jedną z najbardziej opłacalnych i najczęściej wybieranych form finansowania różnego rodzaju przedmiotów, w tym samochodów w firmie, również po wejściu zmian w 2026 roku. Sam fakt modyfikacji limitów podatkowych nie sprawia, że leasing traci sens ekonomiczny. Nadal będzie to rozwiązanie, które pozwala zachować płynność, obniżyć koszty podatkowe i elastycznie zarządzać flotą.
Warto jednak podkreślić, że od 2026 roku jeszcze większe znaczenie będzie mieć wybór rodzaju pojazdu. Nowe limity preferują samochody niskoemisyjne — więc hybrydy plug-in oraz auta elektryczne wciąż będą rozliczane na korzystniejszych zasadach. Oznacza to, że przedsiębiorcy powinni świadomie uwzględnić tę zmianę przy wyborze modelu samochodu.
Co ważne, cały rynek motoryzacyjny wyraźnie przesuwa się w kierunku pojazdów elektrycznych i hybrydowych. Producenci rozszerzają ofertę modelową, ceny takich aut stają się coraz bardziej konkurencyjne, a koszty eksploatacji — niższe niż w przypadku samochodów spalinowych. Dziś praktycznie każda marka ma w ofercie przynajmniej kilka modeli niskoemisyjnych, co daje klientom dużo większy wybór niż jeszcze kilka lat temu.
- Czy nowe przepisy obejmą samochody już wykupione z leasingu?
Nie. Jeśli samochód został wykupiony przed końcem 2025 roku i wprowadzony do ewidencji środków trwałych, pozostanie rozliczany według dotychczasowych zasad. Zmiana przepisów nie działa wstecz — dotyczy wyłącznie kosztów ponoszonych po 1 stycznia 2026 roku.
- A co w przypadku, gdy samochód odbiorę dopiero w 2026 roku, ale umowę podpiszę wcześniej?
W takiej sytuacji ważne jest z jakiego rodzaju leasingu skorzystasz. Przy leasingu finansowym i pożyczce leasingowej, jeśli podpiszesz umowę w 2025 r. – nawet gdy odbiór auta nastąpi dopiero w 2026 r. – obowiązuje dotychczasowy, wyższy limit amortyzacji: 150 000 zł. Natomiast dla leasingu operacyjnego opłaty zafakturowane jeszcze w 2025 r. będą rozliczane limitem 150 tys. zł, od 2026 r. limitem 100 tys. zł.
- Czy zmiany obejmą także wynajem długoterminowy i leasing konsumencki?
Tak, nowe limity będą miały zastosowanie również do wynajmu długoterminowego samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. W przypadku leasingu konsumenckiego (czyli dla osób prywatnych) zmiany te nie mają bezpośredniego wpływu, bo dotyczą zasad podatkowych dla firm.
- Czy leasing nadal się opłaca po zmianach w 2026 roku?
Tak – i to w większości przypadków. Pomimo obniżenia limitów, leasing nadal pozostaje jednym z najkorzystniejszych narzędzi finansowania samochodów, ponieważ pozwala:
- rozłożyć wydatki w czasie,
- zachować płynność finansową,
- korzystać z tzw. podwójnego odliczenia – czyli możliwości rozliczenia rat i późniejszej amortyzacji po wykupie,
- elastycznie zarządzać flotą (wymiana pojazdu, dopasowanie rat, różne opcje wykupu).
W praktyce różnice w limicie podatkowym nie zniwelują kluczowych zalet leasingu – szczególnie w porównaniu z zakupem za gotówkę czy kredytem.
- Co w sytuacji, gdy planuję wykup auta z kończącego się leasingu?
Jeżeli Twój obecny leasing kończy się w 2025 roku, warto rozważyć wykup pojazdu jeszcze przed końcem roku. Dzięki temu zachowasz prawo do rozliczania amortyzacji według aktualnych, wyższych limitów. Po 1 stycznia 2026 roku nowy, niższy limit może ograniczyć kwotę zaliczaną do kosztów.
- Czy zmiany w leasingu oznaczają koniec korzyści podatkowych?
Zdecydowanie nie. Leasing nadal daje firmom unikalne możliwości podatkowe, których nie oferują inne formy finansowania.
Nowe przepisy zmieniają tylko progi wartości samochodów, ale nie odbierają kluczowych benefitów, takich jak:
- odliczenie VAT,
- możliwość zaliczenia rat w koszty,
- amortyzacja po wykupie,
- elastyczne dopasowanie do sytuacji finansowej firmy.
- Jak przygotować się do rozmowy z doradcą leasingowym?
Zanim umówisz się na spotkanie, warto zebrać podstawowe dane: planowany budżet, typ pojazdu, sposób użytkowania (prywatny / firmowy), przewidywany okres finansowania.
Dzięki temu doradca pomoże Ci dopasować strukturę umowy (np. wysokość opłaty wstępnej, długość okresu leasingu, wartość wykupu) tak, by zmaksymalizować korzyści podatkowe jeszcze przed zmianą przepisów.
- Czy zmiany w leasingu dotyczą także samochodów elektrycznych?
Tak, ale w tym przypadku przedsiębiorcy nie mają powodów do obaw. Limit 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych pozostaje bez zmian, więc zakup lub leasing takiego pojazdu będzie nadal korzystny podatkowo. W dłuższej perspektywie to właśnie auta zeroemisyjne mogą zyskać najwięcej na nowych przepisach.
- Co się stanie w 2026 roku z umowa leasingu operacyjnego?
Wszystkie umowy leasingu operacyjnego po 1 stycznia 2026 roku będą już rozliczane zgodnie z nowymi limitami. Przy finansowaniu auta w 2025 r. poprzez leasing finansowy bądź pożyczkę leasingową limit 150 tys. zł wciąż będzie obowiązywał.
Teraz jest czas, by działać
Zmiany w leasingu od 2026 roku to ważny moment dla wszystkich firm korzystających z samochodów osobowych. To nie koniec korzyści, ale czas na świadome decyzje.
Jak podkreśla Paweł Rogala z Credipass:
„Firmy, które odpowiednio wcześnie przygotują się do zmian, mogą nadal korzystać z obecnych zasad i utrzymać przewagę podatkową. Warto działać już teraz, zanim nowe przepisy wejdą w życie.”
Jeśli chcesz sprawdzić, jak najlepiej przygotować swoją firmę na zmiany w leasingu 2026, skontaktuj się z ekspertem Credipass i zaplanuj działania jeszcze w tym roku.